Для предпринимателей без образования юрлица доступны 6 систем налогообложения.

При этом некоторые из них можно применять по собственному желанию, а некоторые – только при определенных условиях.

Рассмотрим краткие характеристики каждой из этих систем.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Сразу после государственной регистрации ИП автоматически становится плательщиком налогов по так называемой общей системе налогообложения. В этом случае он должен будет со своих доходов платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и НДС (налог на добавленную стоимость).

НДФЛ уплачивается всегда с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Обязательным условием является фактическая оплата. То есть в расчет налоговой базы принимаются, так сказать, денежные средства, «оставшиеся в кармане» по итогу работы.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если предприниматель не хочет платить НДФЛ и НДС, и его размер доходов и численности персонала укладывается в определенные лимиты, он может перейти на, так называемую, «упрощенку».

Плательщики налога по УСН освобождены от НДФЛ и НДС, а взамен этого они уплачивают упрощенный налог.

При этом предприниматель может выбрать один из двух вариантов определения налоговой базы:

- либо облагать по более низкой ставке все полученные доходы;

- либо облагать по более высокой ставке доходы, уменьшенные на величину расходов.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Для определенных видов деятельности предприниматель может получить патент. Патент заменяет и НДФЛ, и НДС, и налог по УСН. Правда, не по всей деятельности, которую ведет предприниматель, а только по той, на которую получен патент.

Для применения ПСН необходимо соблюдать определенные лимиты и ограничения по численности, доходам и осуществляемым видам деятельности.

Налог на профессиональный доход

Если предприниматель не имеет наемных работников и не пользуется услугами подрядчиков, при этом оказывает какие-то услуги, он может зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Самозанятые предприниматели также не платят НДФЛ и НДС. Налог за них считает налоговая инспекция, а налоговой базой являются все поступившие предпринимателю денежные средства.

При этом ставка налога самозанятого будет ниже, если предприниматель оказывает услуги физическим лицам, выше – если юридическим лицам.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

АУСН – это вариант «упрощенки», при котором налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты работников – банк.

Это экспериментальная система налогообложения, которая доступна только в нескольких регионах РФ. Ее можно применять в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане.

Действие этого эксперимента заканчивается в 2027 году.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Как видно из названия, ЕСХН могут применять только сельхозпроизводители.

Этот налог заменяет НДФЛ, однако, не заменяет НДС. При этом от НДС можно получить освобождение при определенных условиях.

Кроме налогов предприниматель должен еще уплачивать страховые взносы за себя, а также за своих сотрудников, если они у него есть. Помимо страховых взносов, с зарплаты сотрудников ИП также должен платить НДФЛ.

◆◆◆◆◆◆◆◆◆

Как видите, каждая система налогообложения уникальна и требует глубоких знаний для ее применения. Каждому из этих налогов посвящены сотни, и даже тысячи разъяснений и рекомендаций по их применению.

• А вы уверены, что знаете хотя бы несколько из них?
• А вы знаете, какая система налогообложения подходит вашему бизнесу?
• А вы можете быть уверены, что вашему бизнесу не грозят налоговые риски?

Если самостоятельно вам сложно ответить на эти вопросы, мы будем рады вас проконсультировать и вместе подобрать подходящий налоговый режим для вашего бизнеса.

Общества с ограниченной ответственностью могут применять следующие системы налогообложения:

Общая система налогообложения

Общую систему налогообложения начинаю применять все общества с ограниченной ответственностью (ООО) сразу после государственной регистрации. Она предполагает уплату налога на прибыль, НДС и имущественных налогов (налога на имущество, на землю, транспортного налога).

Как правило, при применении общей системы налогообложения у предприятия более высокая налоговая нагрузка, чем при применении так называемых «спецрежимов».

Данная система налогообложения подходит тем, кто работает с заказчиками, которые также применяю общую систему налогообложения и платят НДС. В этом случае ваш НДС помогает уменьшить НДС заказчика, также, как и вам поможет уменьшить НДС ваш поставщик, который тоже работает с НДС.

Недостатком данной системы налогообложения является трудоемкость ведения учета и большой объем налоговой отчетности.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН – один из самых популярных «спецрежимов»

При применении УСН вместо НДС и налога на прибыль организация уплачивает упрощенный налог. При этом обязанность по уплате имущественных налогов частично сохраняется.

Однако, применять «упрощенку» могут не все. Для ее применения должны соблюдаться лимиты по стоимости основных средств, численности и размеру выручки. Переход на этот спецрежим добровольный при выполнении условий его применения.

По сравнению с общей системой налогообложения при применении УСН налоговая нагрузка на предприятие несколько ниже. Также ее преимуществом является меньший состав отчетности по сравнению с общей системой.

Недостатком упрощенной системы является то, что некоторые ваши покупатели и заказчики не смогут получить от вас входящий НДС, поэтому такие контрагенты могут сделать выбор в пользу других поставщиков, которые являются плательщиками НДС.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

АУСН введена в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане по 31 декабря 2027 г. включительно в качестве эксперимента.

Для ее применения существует ряд условий и ограничений. Далеко не всем предприятиям доступно соблюдение этих условий.

Существенным преимуществом данной системы является то, что по ней не предусмотрено никакой отчетности. Налоговая инспекция сама считает налог за вас. При этом налоговая нагрузка в сравнении с общей системой намного ниже.

Основной недостаток, как и у обычной упрощенки в том, что вы не можете предоставить покупателям входящий НДС. Также существует ряд особенностей по уплате НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По сравнению с общей системой налогообложения ЕСХН дает более низкую налоговую нагрузку

Главное ограничения по применению этого спецрежима – это возможность его применения только сельскохозяйственными производителями.

◆◆◆◆◆◆◆◆◆

• Как разобраться в особенностях каждой из этих систем налогообложения?
• Как правильно посчитать налоги и составить налоговую декларацию?
• Какие есть налоговые риски при применении каждой из этих систем налогообложения?

На эти и многие другие вопросы в области налогообложения мы поможем найти ответы!
Наш богатый опыт работы в разных сферах бизнеса с разными налоговыми режимами позволяет нам уверенно заявить о своем профессионализме в области расчета налогов и составления налоговой отчетности.