Для предпринимателей без образования юрлица доступны 6 систем налогообложения.
При этом некоторые из них можно применять по собственному желанию, а некоторые – только при определенных условиях.
Рассмотрим краткие характеристики каждой из этих систем.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Сразу после государственной регистрации ИП автоматически становится плательщиком налогов по так называемой общей системе налогообложения. В этом случае он должен будет со своих доходов платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и НДС (налог на добавленную стоимость).
НДФЛ уплачивается всегда с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Обязательным условием является фактическая оплата. То есть в расчет налоговой базы принимаются, так сказать, денежные средства, «оставшиеся в кармане» по итогу работы.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Если предприниматель не хочет платить НДФЛ и НДС, и его размер доходов и численности персонала укладывается в определенные лимиты, он может перейти на, так называемую, «упрощенку».
Плательщики налога по УСН освобождены от НДФЛ и НДС, а взамен этого они уплачивают упрощенный налог.
При этом предприниматель может выбрать один из двух вариантов определения налоговой базы:
- либо облагать по более низкой ставке все полученные доходы;
- либо облагать по более высокой ставке доходы, уменьшенные на величину расходов.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Для определенных видов деятельности предприниматель может получить патент. Патент заменяет и НДФЛ, и НДС, и налог по УСН. Правда, не по всей деятельности, которую ведет предприниматель, а только по той, на которую получен патент.
Для применения ПСН необходимо соблюдать определенные лимиты и ограничения по численности, доходам и осуществляемым видам деятельности.
Налог на профессиональный доход
Если предприниматель не имеет наемных работников и не пользуется услугами подрядчиков, при этом оказывает какие-то услуги, он может зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Самозанятые предприниматели также не платят НДФЛ и НДС. Налог за них считает налоговая инспекция, а налоговой базой являются все поступившие предпринимателю денежные средства.
При этом ставка налога самозанятого будет ниже, если предприниматель оказывает услуги физическим лицам, выше – если юридическим лицам.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
АУСН – это вариант «упрощенки», при котором налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты работников – банк.
Это экспериментальная система налогообложения, которая доступна только в нескольких регионах РФ. Ее можно применять в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане.
Действие этого эксперимента заканчивается в 2027 году.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Как видно из названия, ЕСХН могут применять только сельхозпроизводители.
Этот налог заменяет НДФЛ, однако, не заменяет НДС. При этом от НДС можно получить освобождение при определенных условиях.
Кроме налогов предприниматель должен еще уплачивать страховые взносы за себя, а также за своих сотрудников, если они у него есть. Помимо страховых взносов, с зарплаты сотрудников ИП также должен платить НДФЛ.
◆◆◆◆◆◆◆◆◆
Как видите, каждая система налогообложения уникальна и требует глубоких знаний для ее применения. Каждому из этих налогов посвящены сотни, и даже тысячи разъяснений и рекомендаций по их применению.
Если самостоятельно вам сложно ответить на эти вопросы, мы будем рады вас проконсультировать и вместе подобрать подходящий налоговый режим для вашего бизнеса.
При этом некоторые из них можно применять по собственному желанию, а некоторые – только при определенных условиях.
Рассмотрим краткие характеристики каждой из этих систем.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Сразу после государственной регистрации ИП автоматически становится плательщиком налогов по так называемой общей системе налогообложения. В этом случае он должен будет со своих доходов платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и НДС (налог на добавленную стоимость).
НДФЛ уплачивается всегда с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Обязательным условием является фактическая оплата. То есть в расчет налоговой базы принимаются, так сказать, денежные средства, «оставшиеся в кармане» по итогу работы.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Если предприниматель не хочет платить НДФЛ и НДС, и его размер доходов и численности персонала укладывается в определенные лимиты, он может перейти на, так называемую, «упрощенку».
Плательщики налога по УСН освобождены от НДФЛ и НДС, а взамен этого они уплачивают упрощенный налог.
При этом предприниматель может выбрать один из двух вариантов определения налоговой базы:
- либо облагать по более низкой ставке все полученные доходы;
- либо облагать по более высокой ставке доходы, уменьшенные на величину расходов.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Для определенных видов деятельности предприниматель может получить патент. Патент заменяет и НДФЛ, и НДС, и налог по УСН. Правда, не по всей деятельности, которую ведет предприниматель, а только по той, на которую получен патент.
Для применения ПСН необходимо соблюдать определенные лимиты и ограничения по численности, доходам и осуществляемым видам деятельности.
Налог на профессиональный доход
Если предприниматель не имеет наемных работников и не пользуется услугами подрядчиков, при этом оказывает какие-то услуги, он может зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Самозанятые предприниматели также не платят НДФЛ и НДС. Налог за них считает налоговая инспекция, а налоговой базой являются все поступившие предпринимателю денежные средства.
При этом ставка налога самозанятого будет ниже, если предприниматель оказывает услуги физическим лицам, выше – если юридическим лицам.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
АУСН – это вариант «упрощенки», при котором налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты работников – банк.
Это экспериментальная система налогообложения, которая доступна только в нескольких регионах РФ. Ее можно применять в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане.
Действие этого эксперимента заканчивается в 2027 году.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Как видно из названия, ЕСХН могут применять только сельхозпроизводители.
Этот налог заменяет НДФЛ, однако, не заменяет НДС. При этом от НДС можно получить освобождение при определенных условиях.
Кроме налогов предприниматель должен еще уплачивать страховые взносы за себя, а также за своих сотрудников, если они у него есть. Помимо страховых взносов, с зарплаты сотрудников ИП также должен платить НДФЛ.
◆◆◆◆◆◆◆◆◆
Как видите, каждая система налогообложения уникальна и требует глубоких знаний для ее применения. Каждому из этих налогов посвящены сотни, и даже тысячи разъяснений и рекомендаций по их применению.
- А вы уверены, что знаете хотя бы несколько из них?
- А вы знаете, какая система налогообложения подходит вашему бизнесу?
- А вы можете быть уверены, что вашему бизнесу не грозят налоговые риски?
Если самостоятельно вам сложно ответить на эти вопросы, мы будем рады вас проконсультировать и вместе подобрать подходящий налоговый режим для вашего бизнеса.